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400萬去哪了?!公司一年利潤1000萬,為什么到手的僅僅600萬?

發布時間:2020-12-03

  疑 問

  我自己有一家公司,一年利潤1000萬元,為什么每年分紅到手的僅僅剩余600萬元?

  答 復

  1、首先,你說的公司每年利潤1000萬元,是會計上利潤表中體現的利潤總額,也就是稅前利潤,你還沒用按照法定稅率繳納企業所得稅,

  2、其次,一個公司有了利潤,若是不考慮彌補以前虧損或者其他稅收優惠情況下,需要先繳納企業所得稅,若不符合小型微利企業條件:

  企業所得稅=1000萬元*25%=250萬元

  3、最后,按照公司法的規定,企業稅后凈利是需要計提法定盈余公積金的,那么即便是不考慮盈余公積的提前,若是把全部稅后凈利全部按照股東會決議來向自然人股東分紅:

  個人所得稅=(1000-250)*20%=150萬元

  股東到手的分紅所得=1000-250-150=600萬元

  看看這些分紅是否有個稅?

  1、《個人所得稅法》規定,利息、股息和紅利所得應繳納個人所得稅,適用比例稅率為20%。

  2、個人股東從上市公司取得的分紅可以減半征稅。

  3、個人持有掛牌公司的股票,持股期限超過1年的,對股息紅利所得暫免征收個人所得稅。

  個人持有掛牌公司的股票,持股期限在1個月以內(含1個月)的,其股息紅利所得全額計入應納稅所得額;持股期限在1個月以上至1年(含1年)的,其股息紅利所得暫減按50%計入應納稅所得額;上述所得統一適用20%的稅率計征個人所得稅。

  4、外籍個人從外商投資企業取得的股息、紅利所得,暫免征收個人所得稅。

  5、居民企業直接投資于其他居民企業取得的投資收益,免征企業所得稅。

  6、個人獨資企業和合伙企業對外投資分回的利息或者股息、紅利,不并入企業的收入,而應單獨作為投資者個人取得的利息、股息、紅利所得,按“利息、股息、紅利所得”應稅項目計算繳納個人所得稅。以合伙企業名義對外投資分回利息或者股息、紅利的,應按《通知》所附規定的第五條精神確定各個投資者的利息、股息、紅利所得,分別按“利息、股息、紅利所得”應稅項目計算繳納個人所得稅。

  間接持股和直接持股?

  一般來講,同樣是自然人股東,間接持股要比自然人直接持股更具有納稅籌劃的空間。

  比如:一個或者幾個自然人先成立一家有限公司(或者合伙企業),讓有限公司(或者合伙企業)成為該甲公司的股東(或者合伙人),則自然人通過有限公司(或者合伙企業)間接持股。有限公司(或者合伙企業)成立在有稅收優惠或者財政返還地區。

  總之:對于注冊于低稅負地區的公司型持股平臺,既可以實現資本運作的便利性,又能享受投資退出的低稅負,也為合理限度內的自然人股東分紅如何籌劃提供了較大的空間,因此成立公司之前,需要提前考慮好你的公司股權結構。

  來源:稅來稅往

  END

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