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稅負率太低會被稅務稽查盯上!!!

發布時間:2020-11-30

  稅負率是個讓人頭疼的詞,低了怕稅務查,高了怕老板怨!還有企業因為稅負預警被約談?會計如何應對?一文給你講清楚!

  一、什么是稅負率?

   納稅人9種情況可能被約談:

  1、稅務機關評估發現,企業稅負變動異常,稅負過高或者過低,都會引起關注。

  2、企業發票相關數據異常,如:納稅系統申報的銷售額與防偽稅控中開票額以及財務報表中銷售額不一致、發票增量異常或者發票作廢數量異常等。

  3、企業的進項稅額變動率遠大于銷項稅額變動率。

  4、連續3個月或6個月零申報或負申報。3個月未申報,將被列為非正常戶!

  5、企業有發票但仍然零申報的,金稅三期會記錄你開票或者別人給你開的發票,這些數據都在稅務局的掌握之中。有發票還零申報,這是紅線,不能碰!

  6、企業連年虧損卻還持續經營,稅務機關會懷疑企業虛增成本或少計收入。

  7、庫存賬實不一致。金稅三期通過商品編碼可能比你更了解你的庫存狀況,不論進貨銷貨,只要有業務發生,庫存狀況了如指掌。賬實不一致的,包括名稱、數量、型號等核對不一致,都會被稅務局重點關注。

  8、虛增職工工資等。企業盜用身份信息,通過虛列職工工資來增加成本,降低企業稅負,這樣企業不僅被約談,還會被稅局重點稽查!

  9、企業經營與收入不匹配。例如用電量、用水量、設備數量以及加油費等,跟經營收入不匹配。比如企業用電量很大,但收入相對較少,就可能存在少確認收入,會被稅務局約談。

  二、2020年46個行業

  最新預警稅負率大全

  稅局會定期通過金三系統數據對企業的稅負進行評估,根據行業平均稅負率,評估企業的納稅行為是否異常。對于稅負率異常,或發生異常變動的情況,就會被列為重點關注對象!

  稅局一般會根據行業水平確定一個平均稅負率,但出于管理的需要,允許有一定的偏離。例如,當地電子設備行業平均稅負率在2.65%,假定允許偏離數值為0.2,那么企業稅負率在2.45%→2.85%之間就是相對安全的范圍了。

  三、如何應對稅負預警?

  謹記這三個方面!

  (一)合法經營,謹記這三個方面

  1、遠離虛開發票,后果很嚴重!

  金稅三期數據非常強大,只要企業開發票就會納入金三系統的監控范圍,一旦出現異常,不僅是補稅、罰款那么簡單,所以一定不能為了減少稅款,觸碰虛開發票的紅線!

  2、入賬的發票一定要合法合規!

  不符合規定的發票,不得作為財務報銷憑證。收到不合法合規的發票一定要退回!更不能白條入賬!嚴重的,可能會涉嫌編制虛假財務會計報告,還涉嫌犯罪,被追究刑事責任!

  3、企業已經按規定申報納稅,但還是低于行業平均稅負率怎么辦?

  稅負率并不是強制指標,允許存在一定的偏離,而且只要企業所有業務均已按規定申報納稅,例如產品滯銷跌價等原因造成的稅負率低,即使遇到稅務檢查,只需要如實報告即可!

  (二)企業做好稅收風險管理工作

  每月財務報表及納稅申報表報送之前,應進行自查。

  如果發現稅負率偏低,或存在異常變動的情況,應及時查明原因。對于申報收入不及時、漏報、不應抵扣進項稅額的事項沒有及時進行調整的行為造成的,應該及時進行調整,補報或更正申報。

  當關鍵指標出現異常時,對異常原因及時處理,盡量避免對報送的數據觸碰預警的紅線!當然如果經營結果確實如此,也不必驚慌,只要如實申報即可!

  來源:大白學會計

  END

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